3 施工企业中在进行内部控制时存在的问题

（1）内部环境。内部控制意识不够，从董事会、经理层、项目部到后勤各部门，对内部控制的意识模糊，内控机构设置不健全，人员配备不充分。岗位设置不合理，片面压缩管理成本，一人多岗，对相关不相容职务没有分离。施工企业没有形成完备的组织结构和岗位责任制度。企业没有为每个子公司规划发展的路径，没有明确每个子公司的主攻方向，子公司各自为战。各子公司的监督资源过于分散，没有开监督合力，造成监督资源的浪费。

（2）风险管理。没有建立完善的风险评估机制，对风险点排查不彻底不全面，风险点长期疏于管理，风险管理系统不完善。企业的管理层过于重视经济利益，缺少对内部控制的足够重视，员工们没有对内部控制进行科学应用，工作流于表面应对风险的措施不完善或执行力不够，风险管理的程序如图1 所示。

图1 风险管理的流程

（3）控制活动。施工建设项目的推进流程不规范，对建设项目的关键业务把控不足。虽然应用内部控制建立了相应的管理制度，但经常出现为了获得更高的经济收益而违背制度的情况。

（4）信息系统。企业内部信息沟通的模式过于单一，信息传递和分享不流畅。企业在应用内部控制时，资金和设备的投入较少，信息化水平无法满足企业发展的需要，内部信息建设不完善。此外，信息在传递过程中受到外界因素的干扰，容易出现失真的情况。

（5）监督管理。施工企业应用内部控制不充分，对制度执行情况的检查不够深入，有管理制度但执行力度不足，各项工作要求真正落实还不到位。在发现问题时，没有应用相关的措施进行及时解决，问题不断累积，严重影响施工企业的战略发展[5]。

4 内部控制在施工企业中的应用模式

4.1 构建良好的控制环境

（1）加强企业文化建设工作。施工企业要加强企业文化建设工作，使用积极的精神引导员工，增强企业文化的影响力。企业领导应该发挥模范带头作用，切实遵守行业的规章制度。构建企业管理和服务平台，引导各个单位开展特色文化培养工作，加强企业专业知识培养工作，并组织企业对优秀的成果进行交流和探究，并制定明确的评估指标。

（2）规范组织结构模式。为了保障企业能有效实现战略发展的目标，企业应该依据本企业施工特点和产业部局特点，构建科学清晰的组织框架，坚持有效管理、权责统一的原则，执行明确的组织管理标准，明确各类组织结构的设置模式和考核方式进行分级管理，通过相关责任书进行确认，从而保障权利和责任能有效地落实到位。

（3）增强社会责任意识。因为施工企业在开展项目时或多或少会对周围的环境和交通造成一定的影响，所有企业在保障施工质量和安全的基础上，应该加强环境保护工作，减少施工项目中的影响因素，对环境风险进行重点把控。

（4）优化人力资源管理模式。企业应该进行科学、规范、合理的人力资源管理工作。首先，企业应该科学地安排管理模块、掌握管理要素、划分管理的职责，增强人力部门的工作效果，对人力资源进行统一的规划和安排，利用高效的人力资源管理体系为企业的发展进行助力。其次，为工作人员提供更多实践的机会，以便他们能快速地提升自身的业务能力，通过传帮带和内部岗位培训为员工提供发展的机会，企业应该为其营造适宜的发展空间，帮助员工充分实现自身的价值，为企业和社会的发展贡献力量。最后，企业应该全面落实员工职业健康工作，对他们的健康进行全面地监护[6]。

4.2 形成风险预警机制和风险评估体系

（1）施工企业应该构建风险数据库。施工企业应该从监督控制工作实际出发，对经营管理中可能存在的风险进行有效地识别，对财务风险、建筑施工成本风险、招投标风险和成本风险进行全面评估。定期总结在项目建设中可能发生或者潜在的风险，把数据汇总到一起形成风险资料库。管理人员应及时更新数据库中的内容，并引导相关的责任人进行交流和探究。

（2）应该建立全面的风险评估机制。企业以风险评估为载体能全面地发现项目管理中存在的疏漏和问题，对招投标环节到竣工阶段的各个风险因素和潜在隐患进行探究。只有对风险进行全面评估，才能加强识别工作的效果，并掌握基本的改进方法。此外风险因素在不同的阶段会存在不同的表现，这就要求企业持续不断地进行风险评估工作。

文章来源：《工业和信息化教育》 网址: http://www.gyhxxhjy.cn/qikandaodu/2021/0512/837.html